我国居民企业A公司2020年度境内应纳税所得额为3000万元，来自于P国分支机构的应纳税所得额为1500万元（人民币，下同），该所得在P国已缴纳企业所得税税额200万元。已知，A公司适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税税额300万元。A公司汇算清缴2020年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元。
- A.1125
- B.925
- C.625
- D.450
正确答案及解析
正确答案
C
解析
（1）抵免限额=（3000+1500）×25%×1500÷（3000+1500）=375（万元），大于当年在境外缴纳税额200万元，因此当年境外所得实际抵免额为200万元；（2）应补缴税款=（3000+1500）×25%-200-300=625（万元）。
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