甲文化创意企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月经营业务如下：
（1）向境内客户提供广告服务，不含增值税总价款为 200 万元，采取分期收款结算方式，按照书面合同约定，当月客户应支付 60%的价款，款项未收到，未开具发票。
（2）为境内客户提供创意策划服务，采取直接收款方式，开具的增值税专用发票上注明价款为 3000 万元，由于对方资金紧张，当月收到价款的 50%。
（3）购买办公楼一栋，取得增值税专用发票注明金额 1000 万元，税额 90 万元，该办公楼的 1/4 用于集体福利，其余为企业管理部门使用；购买计算机一批，取得增值税专用发票注明金额 100 万元，税额 13万元，其中的 20%奖励给员工，剩余的用于企业经营使用。
（4）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价 2 万元，燃油附加费 0.18 万元、机场建设费 0.03 万元；另取得注明旅客身份信息的铁路客票，票面金额 5.995 万元；还取得未注明旅客身份信息的出租车客票 1.03 万元。
（5）取得银行贷款 200 万元，支付与该笔贷款直接相关的手续费用 2 万元；支付与贷款业务无关的银行咨询费 10.6 万元（含增值税），并取得增值税专用发票。
（6）期初“加计抵减额”余额 10 万元。
已知，上述业务所涉及的进项税相关合规票据均已申报抵扣；该企业符合“加计抵减”政策的相关要求。 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
1.计算业务（1）该企业的销项税额；
2.计算业务（2）该企业的销项税额；
3.计算业务（3）该企业当期允许抵扣的进项税额；
4.计算业务（4）该企业当期允许抵扣的进项税额；
5.计算该企业可抵减的加计抵减额；
6.计算该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。
正确答案及解析
正确答案
解析
1.业务（1）该企业的销项税额＝200×60%×6%＝7.2（万元）；
2.业务（2）该企业的销项税额＝3000×6%＝180（万元）；
3.业务（3）该企业当期允许抵扣的进项税额＝90＋13×（1－20%）＝100.4（万元）；
4.业务（4）该企业当期允许抵扣的进项税额＝（2＋0.18）÷（1＋9%）×9%＋5.995÷（1＋9%） ×9%＝0.68（万元）；
5.该企业可抵减的加计抵减额＝10＋（100.4＋0.68＋10.6÷1.06×6%）×10%＝20.17（万元）；
6.该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税＝7.2＋180－（100.4＋0.68＋10.6÷1.06×6%）－20.17＝65.35（万元）。
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