甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的企业所得税税率为 25%。2×20 年 1 月 1 日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的余额均为零。2×20 年甲公司发生的会计处理与税收处理存在差异的交易或事项如下：
资料一：2×20 年 1 月 1 日，甲公司将一栋自用办公楼转为投资性房地产，并采用公允价值模式进行后续计量。当日，该办公楼的账面价值为 800 万元，公允价值为 900 万元。2×20 年 12 月 31 日，该办公楼的公允价值为 1080 万元。按照税法规定，该办公楼每年应计提折旧 120 万元，持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。转为投资性房地产之前，甲公司对该办公楼的折旧政策与税法规定一致。
资料二：2×20 年 4 月 1 日，甲公司以银行存款 600 万元购入乙公司于当日发行的股票，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×20 年 12 月 31 日，甲公司持有乙公司股票的公允价值为 680 万元。税法规定，金融资产持有期间的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待转让时一并计入转让当期的应纳税所得额。
资料三：2×20 年 7 月 1 日，甲公司开始研发一项专利技术，截至 2×20 年 12 月 31 日，研发活动尚未完成，共发生费用化支出 200 万元，资本化支出 100 万元。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定可据实扣除的基础上，还可以按照研究开发费用的 75%加计扣除；形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%摊销。
（1）根据资料一，分别计算甲公司 2×20 年 1 月 1 日和 2×20 年 12 月 31 日办公楼的账面价值和计税基础，并判断其是否产生暂时性差异；如果产生暂时性差异，计算 2×20 年 12 月 31 日递延所得税资产或递延所得税负债的余额。 （2）根据资料二，计算 2×20 年 12 月 31 日甲公司该股权投资的账面价值和计税基础，并判断其是否产生暂时性差异，如果产生暂时性差异，计算应确认递延所得税资产或递延所得税负债的金额。
（3）根据资料三，判断甲公司 2×20 年 12 月 31 日内部研发的无形资产是否产生暂时性差异，并说明理由。
（4）计算甲公司 2×20 年度应纳税所得额和应交企业所得税的金额，并编制与所得税相关的会计分录。
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）
2×20 年 1 月 1 日：
该办公楼的账面价值＝900（万元）；（0.5 分）
该办公楼的计税基础＝800（万元）；（0.5 分）
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。（0.5 分）
2×20 年 12 月 31 日：
该办公楼的账面价值＝1080（万元）；（0.5 分）
该办公楼的计税基础＝800－120＝680（万元）；（0.5 分）
资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。（0.5 分）
递延所得税负债的余额＝（1080－680）×25%＝100（万元）。（1 分）
（2）
该股权投资的账面价值＝680（万元）；（0.5 分）
该股权投资的计税基础＝600（万元）；（0.5 分）
资产的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。（0.5 分）
应确认递延所得税负债＝（680－600）×25%＝20（万元）。（1 分）
（3）
产生暂时性差异。（0.5 分）
理由：开发支出的账面价值＝100（万元），计税基础＝100×175%＝175（万元），资产的账面价值与计税基础不相等，所以产生暂时性差异。（1 分）
其他资料：甲公司 2×20 年度实现的利润总额为 5000 万元，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
（4）
应纳税所得额＝5000－[（1080－680）－（900－800）]－200×75%＝4550（万元）（1 分）
应交企业所得税＝4550×25%＝1137.5（万元）（1 分）
借：所得税费用 1212.5
其他综合收益 [（900－800）×25%＋20]45
贷：递延所得税负债 （100＋20）120
应交税费——应交所得税 1137.5（2 分）
资料一，投资性房地产产生的应纳税暂时性差异 400 万元（1080－680）当中，有 100 万元属于转换日公允价值大于账面价值的差额，其确认的递延所得税负债计入其他综合收益，不计入所得税费用，也不纳税调整，所以上述计算应纳税所得额时应将其剔除。
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要求:
根据上述资料和公司法律制度、票据法律制度的规定,不考虑其他因素，回答下列问题:
（1）乙公司股东会为甲公司提供担保的决议程序是否符合法律规定?说明理由。
（2）乙公司在甲公司提供的汇票上签章保证，该票据上的被保证人是谁?说明理由。
（3）赵某拒绝李某召开股东会临时会议的提议是否符合法律规定?说明理由。
（4）李某要求乙公司提供财务报表是否符合法律规定?说明理由。
（5）李某未经其他股东同意便将乙公司股权转让给孙某是否符合法律规定?说明理由。
（6）赵某要求李某继续履行监事职务是否符合法律规定?说明理由。
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要求 :
根据_上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中的金额单位用“万元”表示) :
(1)计算甲公司当月销售电脑的增值税销项税额。
(2)计算甲公司当月将新研制的自产货物用于职工福利的增值税销项税额。
(3)计算甲公司当月采取以旧换新方式销售空调的增值税销项税额。
(4)计算甲公司当月购进原材料允许抵扣的增值税进项税额。
(5)计算甲公司当月员工出差取得铁路车票允许抵扣的增值税进项税额。
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要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
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要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）合伙协议（2）中的约定是否合法？简要说明理由。
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要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由。
（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由。
（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由。
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