甲公司2019年在W市登记注册成立，不符合小型微利企业条件，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2021年有关经营情况如下：（1）建筑材料销售收入500万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈0.2万元。（2）发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用1.7万元。（3）购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额45万元，当年即投入使用。（4）全年利润总额为280万元。已知：企业所得税税率为25%。符合规定的安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
下列关于甲公司2021年度企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
正确答案及解析
正确答案
解析
本题考查企业所得税的征管规定。居民企业以企业登记注册地为纳税地点，故甲公司应向登记注册地W市税务机关办理企业所得税纳税申报，选项A正确。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，所以甲公司企业所得税2021纳税年度自2021年1月1日起至2021年12月31日止，选项B错误。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款，选项C正确。企业按月或按季预缴的，应当自“月份或者季度终了之日起”15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款，而非“每季度最后15日内”，选项D错误。故本题应选择选项AC。
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