蓝胜房地产股份有限公司是设立于2008年的非上市公司，由某国有集团发起设立，股东大会是公司最高权力机构，其下设置董事会、监事会，董事会下设审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。成立伊始便在房地产市场上走势强劲，实现了连续多年的高速增长。2014年，公司主动实施战略转移，顺应经济形势的转型，在内强管理、外顺市场的统筹方向谋划实施“弯道超车”。近期，公司全面审视自身在经营与管理上的各种制度，经过筛选，摘录公司前期执行的业务层面内部控制制度：
1.在资金活动控制方面……
第十四条出纳每季度从银行获取对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。并安排财务部副经理对出纳编制的银行存款余额调节表进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符，如调节不符，应当查明原因，及时处理……
第十七条需要签订合同的对外投资业务，应先进行谈判并经审查批准后签订投资合同，相关谈判必须由两人以上参加……
2.在采购业务控制方面……
第二十一条采购部内部设置岗位分工时，按照以下原则：
(一)不相容岗位相分离原则。请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审核、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行；
(二)业务交叉以我为主原则。在与其他部门发生业务交叉时，以本部门为主的原则，如果发生争议的情况下，发扬多干是好，吃苦我先的原则，由本部门争取过来尽量全部完成。
(三)核算统一原则。为了方便财务部门统计，在本部门会计核算完毕后统一于每月的15日，将相关凭证、账簿、报表资料统一报送给财务部门，不得延迟……
3.在资产管理控制方面……
第二十三条对生产用关键备件和精密仪器的管理，按照一般存货管理方法……
第二十六条建立固定资产投保制度，按照将风险控制在最小的原则，确定固定资产的投保范围和政策，投保的范围和政策应尽量使固定资产因各种原因发生损失的金额控制在最小并获取收益……
4.在销售业务控制方面……
第二十八条发生销售退回时，必须由财务部经理审批，退回的货物应当由仓储部门清点后入库……
5.在工程项目控制方面……
第三十五条所有新建工程项目，无论金额大小，均需要上报给公司董事会，由公司董事做出统一审批……
6.在研究与开发控制方面……
第四十五条企业应当加强研究成果的开发，形成市场、科研、生产一体化的自主创新机制，促进研究成果转化。研究成果的开发一经成功，立刻投入大规模生产中，保证公司科技水平始终处于领先地位……
7.在全面预算控制方面……
第五十九条公司董事会负责审批企业年度预算方案，总经理负责制定企业年度预算制度……
8.在担保业务控制方面……
第六十二条制定公司担保政策，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，公司各内设机构和分支机构在担保政策范围内对外提供担保……
要求：根据财政部等五部委发布的《企业内部控制基本规范》及其配套指引的要求，逐项判断上述情形是否存在不当之处？如存在不当之处，分别指出并说明理由。
正确答案及解析
正确答案
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