甲企业为居民50企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年-名校题库网

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建筑工程职业资格公务员财会类医卫类外语类计算机类学历类

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甲企业为居民50 企业，主要从事服装生产和销售业务。 2014年有关收支情况如下：

（ 1）取得销售货物收入 9000万元、技术服务收入 700万元、出租设备收入 60万元、出售房产收入 400万元、国债利息收入 40万元。

（2）缴纳增值税 900万元、资源税 20万元、城市维护建设税和教育费附加 92万元、房产税25万元。

（ 3）发生广告费和业务宣传费 1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用 4100万元。

已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的 15%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲企业 2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。

A.9000+400+60-25-4100-1530=3805（万元）
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967（万元）
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459（万元）
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128（万元）

正确答案及解析

正确答案

解析

本题考查直接法计算企业所得税应纳税所得额。甲企业 2014年度企业所得税应纳税所得额 =9000（销售货物收入） +700（技术服务收入） +60（出租设备收入） +400（出售房产收入） -20（资源税） -92（城建税和教育费附加） -25（房产税） -4100（其他成本和费用） -1464（准予扣除的广告费和业务宣传费） =4459（万元）。