甲企业主要从事高档化妆品的生产和销售业务， 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）销售自产 W型高档化妆品一批，取得不含增值税销售额 203万元，另收取包装费 1.13万元。
（2）当月赠送自产的 Y型高档化妆品一批，该批化妆品成本 8.5万元，甲企业同类化妆品的平均销售价格确定的不含增值税金额为 17万元。
（ 3）当月将闲置房产出租，合同约定每月含增值税租金 3.15万元，本月一次性收取一年的租金 37.8万元。
（ 4）购进生产用设备一台，取得增值税专用发票注明税额 13万元；购进健身器材一批，用于职工福利，取得增值税专用发票注明税额 0.26万元；支付企业招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额 0.3万元；支付员工出差住宿费用，取得增值税专用发票注明税额 0.6万元。
已知：增值税税率为 13%，消费税税率为 15%；出租不动产选择简易计税方法，增值税征收率为 5%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲企业当月赠送自产 Y型高档化妆品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A.8.5×13%=1.105（万元）
- B.8.5÷（1-15%）×13%=1.3（万元）
- C.17÷（1-15%）×13%=2.6（万元）
- D.17×13%=2.21（万元）
正确答案及解析
正确答案
解析
（1）将自产的货物用于赠送，增值税、消费税均视同销售；（ 2）由于甲企业存在“同类化妆品的平均销售价格”，无须组成计税价格计算。因此，销项税额 =不含增值税的同类化妆品平均销售价格（ 17万元）×增值税税率（ 13%） =2.21（万元）；应纳消费税 =17× 15%=2. 55（万元）。
你可能感兴趣的试题
下列古诗中蕴含着对母亲的深情厚谊的有：
-
- A.谁言寸草心，报得三春晖
- B.露从今夜白，月是故乡明
- C.惨惨柴门风雪夜，此时有子不如无
- D.呜呼余心诚岂弟，愿往教诲究终始
- 查看答案
甲被宣告死亡后，其妻乙改嫁于丙，其后丙死亡。1年后乙确知甲仍然在世，遂向法院申请撤销对甲的死亡宣告。依我国法律，该死亡宣告撤销后，甲与乙原有的婚姻关系如何？()
-
- A.自行恢复
- B.不得自行恢复
- C.经乙同意后恢复
- D.经甲同意后恢复
- 查看答案
出现佝偻病初期症状多发生在()
-
- A.生后1～2个月
- B.生后3～4个月
- C.生后6～10个月
- D.1岁左右
- E.3岁以后
- 查看答案
自身免疫性胃炎引起恶性贫血的原因是()
-
- A.红细胞遭到破环
- B.药物不良反应
- C.缺乏叶酸
- D.影响铁的吸收
- E.维生素B12吸收不良
- 查看答案
无绒毛结构的是()
-
- A.侵蚀性葡萄胎
- B.绒毛膜癌
- C.滋养细胞肿瘤
- D.完全性葡萄胎
- E.不完全性葡萄胎
- 查看答案