甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2-名校题库网

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甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2020年8月有关经济业务如下：

（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。

（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。

（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。

（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。

（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。

（6）委托乙公司加工生产100套新开发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元每套。

已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，物流辅助服务增值税税率为6%，上期留抵增值税税额2 800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（　　）。

A.购进小客车的进项税额24 000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8 000元
C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4 000元
D.仓库租金进项税额5 000元

正确答案及解析

正确答案

A、D

解析

（1）外购固定资产既用于不允许抵扣项目（职工班车）又用于可抵扣项目的（日常经营活动），进项税额准予全部抵扣，选项A正确。（2）购进货物用于集体福利、个人消费不视同销售，对应的进项税额不可抵扣，选项B错误。（3）非正常损失的购进货物对应的进项税额不可抵扣，选项C错误。（4）支付不动产租金取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，选项D正确。