甲电器公司为居民企业，主要从事热水器的生产和销售业务， 2020 年度有关经营情况如下：
（ 1 ）将一处 2015 年购进的仓库对外出租，与承租方签订了房屋租赁合同，合同约定当年租金总额 18.9 万元，未分别列明租金与增值税税款。甲电器公司选择简易计税方法计算增值税。
（ 2 ）“财务费用”账户中列支两笔利息费用。向 W 金融企业借入生产用资金 400 万元，借款期限 6 个月，支付借款利息 10.32 万元。向本公司职工借入生产用资金 120 万元，并与职工签订了借款合同，借款期限 4 个月，支付利息 3.2 万元，金融企业同期同类贷款年利率为5.16 ％。
（ 3 ） 8 月购入一台价值 576 万元的机器设备并于当月投入使用，会计上按直线法计提折旧，会计折旧年限为 10 年，预计净残值为零。税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同。甲电器公司符合相关条件，税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策，折旧年限为税法规定的最低折旧年限的 60 ％。
已知：增值税征收率为 5 ％；城市维护建设税税率为 7 ％；教育费附加征收比率为 3 ％；房产税税率为 12 ％；财产租赁合同印花税税率为 1 ‰ 。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲电器公司出租仓库缴纳的下列税费中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A.房产税
- B.印花税
- C.增值税
- D.城市维护建设税和教育费附加
正确答案及解析
正确答案
解析
企业缴纳的增值税、企业所得税不得在税前扣除，其他税金可以通过不同途径（计入税金及附加、随同资产成本折旧或摊销等）在税前扣除。
包含此试题的试卷
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