甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：
（ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。
（ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。
（ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。
（ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出3万元。
（ 5）预缴企业所得税税款 33万元。
（ 6）全年会计利润为 190万元。
已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。
- A.22.8
- B.24
- C.27
- D.25
正确答案及解析
正确答案
解析
（ 1）直接向丁中学的捐赠，税前不得扣除；（ 2）公益性捐赠税前扣除限额 =190 × 12%=22.8（万元），实际发生额（ 24万元）超过了税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的公益性捐赠支出为 22.8万元。
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该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的项目包括（ ）。
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- A.取得土地使用权所支付的金额1040万元
- B.房地产开发成本1100万元
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要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用，下列计算正确的是（ ）。
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- A.80-10+（1000+40+1100）×5%=177（万元）
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- C.80-10=70（万元）
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