甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年5月甲企业发生如下事项：
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元。
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%，丙公司股东留存收益为800万元。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税。根据规定，国债利息收入属于免税收入；②接受捐赠收入应缴纳企业所得税。根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。
（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入。
（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税=（400-220）×25%=45（万元）。
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