甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M 市，2019年10月发生事项如下：
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费114.33万元（含增值税）。购进工程设备1000 万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元。
（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票。
（3）从国外进口一台设备，经M 市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%。
已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）。
【问题1】计算事项（1）中甲公司的增值税应纳税额。
【问题2】事项（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
【问题3】计算事项（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.事项（1）应缴纳的增值税=（3429.9+114.33）÷（1+3%）×3%=103.23（万元）。
一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额。
2.购进办公用品的进项税额不可以抵扣。根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣。
3.事项（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500×（1+10%）×13%=71.5（万元）。
包含此试题的试卷
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案