某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2019年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
（1）期间费用中研究开发费用40万元；
（2）营业外支出106万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元）；
（3）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20%；
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）该企业当年境内所得的应纳所得税税额。
（2）该企业当年境外所得应补缴的所得税税额。
（3）该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.研究开发费用加计扣除＝40×75%＝30（万元），应调减应纳税所得额30万元。
对外捐赠的扣除限额＝600×12%＝72（万元）
对外捐赠的纳税调增额＝（100－72）+6＝34（万元）
境内应纳税所得额＝600－30+34＝604（万元）
应纳企业所得税＝604×25%＝151（万元）
2.A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝300×20%＝60（万元）
A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25%＝75（万元）
A国分支机构在我国应补缴企业所得税额＝75－60＝15（万元）
3.该企业当年境内、境外所得应补缴的所得税税额＝151+15－100＝66（万元）。
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案