（2020年)甲公司为增值税一般纳税人， 2020年6月有关经营业务如下：（ 1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额 500万元，该销售额中有 100万元尚未开具发票。（ 2）进口一台机器设备，关税完税价格 30万元，关税 3万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费 1万元、税额 0.09万元。已知：增值税税率为 13%，相关增值税扣税凭证均选择在当月抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
（ 1）计算业务（ 1）的增值税销项税额。
（ 2）计算业务（ 2）进口环节应纳的增值税额。
（ 3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.业务（ 1）的增值税销项税额 =500× 13%=65（万元）。
2.进口非应税消费品应纳税额 =组成计税价格×税率 =（关税完税价格 +关税税额）× 税率，业务（ 2）进口环节应纳的增值税 =（ 30+3）× 13%=4.29（万元）。
会计【彩蛋】压卷，
3.甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额 =4.29+0.09=4.38（万元）。
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