（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2020年第二季度有关经营事项如下：
（ 1）取得贷款利息收入 5300万元（含增值税），支付存款利息 2120万元，取得转贷利息收入 1060万元（含增值税），支付转贷利息 424万元。
（ 2）销售一批公司债券，卖出价 848万元（含增值税），已知该批债券买入价 742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。
（ 3）购进自动存取款机 5台，每台单价 5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费 1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票。
已知：金融服务增值税税率为 6％，交通运输服务增值税税率为 9％，自动存取款机增值税税率为 13％；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：
（ 1）计算事项（ 1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额。
（ 2）计算事项（ 2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额。
（ 3）计算事项（ 3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.增值税销项税额 =（ 5300+1060）÷（ 1+6％）× 6％ =360（万元）
2.增值税销项税额 =（ 848-742）÷（ 1+6％）× 6％ =6（万元）
3.准予抵扣的进项税额 =5.65÷（ 1+13％）× 5× 13％ +1.09÷（ 1+9％）× 9％=3.34（万元）。
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案