（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，所生产的药品适用的增值税税率均为 13%。 2020年 10月发生如下经营业务：
（ 1）以折扣方式销售一批应税药品，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额 20万元，“备注”栏注明折扣额 4万元。
（ 2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为 200万元，进口关税税率为 10%，该设备专门用于免税药品的生产。
（ 3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为 500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为 10%。
要求：
根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表
示）。
（ 1）业务（ 1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由。
（ 2）计算业务（ 2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由。
（ 3）计算业务（ 3）的销项税额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
1.折扣额不得从销售额中扣除。根据规定，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。
2.①应纳增值税 =200×（ 1+10%）× 13%=28.6（万元）。
②该增值税额不得抵扣。根据规定，一般纳税人购进固定资产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，进项税额不得从销项税额中抵扣。在本题中，该设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣。
3.销项税额 =500×（ 1+10%）× 13%=71.5（万元）。
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案