D公司2020年的资产负债表(简表)如下。
资产负债表(简表)
单位:万元
D公司2020年净利润为136万元,营业收入3000万元,年末现金比率为0.4。D公司2019年营业净利率为5.61%,总资产周转率为1.43次,权益乘数为2.86。
要求:
(1)计算上表中字母A和B所代表的项目金额。
(2)运用差额分析法依次分析营业净利率、总资产周转率、权益乘数变动对权益净利率的影响。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
(1)现金比率=(货币资金+交易性金融资产)/流动负债=440/流动负债=0.4,所以流动负债=1100(万元),短期借款A+应付账款=1100,所以短期借款A=1100-150=950(万元)。
长期借款B=2380-1100-800=480(万元)。
(2)D公司2020年权益净利率=136/800=17%
2020年营业净利率=136/3000=4.53%
2020年总资产周转率=3000/2380=1.26(次)
2020年权益乘数=2380/800=2.98
营业净利率变动对权益净利率的影响:(4.53%-5.61%)×1.43×2.86=-4.42%
总资产周转率变动对权益净利率的影响:4.53%×(1.26-1.43)×2.86=-2.2%
权益乘数变动对权益净利率的影响:4.53%×1.26×(2.98-2.86)=0.68%
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