华丽超市2019年12月31日资产负债表项目的数据如下：
资产负债表（简表）
2019年12月31日 单位：元
其他有关资料如下：
（1）营业收入：2019年12月份营业收入400000元，2020年1月份营业收入450000元，2020年2月份营业收入600000元；
（2）收款政策：当月销售当月收现60%，下月收现35%，其余5%预计无法收回；
（3）营业毛利率为20%；
（4）采购政策：每月购货金额为下月计划销售额的80%；
（5）付款政策：当月购货当月付现70%，其余下月付现；
（6）2020年1月份用货币资金支付的销售及管理费用为44000元，该月发生的非付现销售及管理费用为6000元；
（7）2020年1月份预交所得税2500元；
（8）2020年1月份向投资者预分配利润5000元；
（9）该超市每月月末最低现金余额为40000元，不足时向银行取得短期借款，借款为10000元的整数倍。
要求：
（1）计算华丽超市2020年1月份销售现金流入和经营现金流出；
（2）计算华丽超市2020年1月份现金余缺和期末现金余额；
（3）计算华丽超市2020年1月份的营业成本和利润总额；
（4）计算华丽超市2020年1月31日资产负债表下列项目的金额：
①应收账款；②应付账款；③短期借款。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）销售现金流入=450000×60%+400000×35%=410000（元）
采购现金流出=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000（元）
经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500（元）
（2）现金余缺=40000+410000-495500=-45500（元）
-45500+短期借款≥40000，短期借款≥85500元，由于借款为10000元的整数倍，所以借款=90000（元）。
期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500（元）
（3）营业成本=450000×（1-20%）=360000（元）
利润总额=450000-360000-（44000+6000）-450000×5%=17500（元）
（4）①应收账款=450000×35%=157500（元）；②应付账款=600000×80%×30%=144000（元）；③短期借款=90000元。
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