A 企业正在着手编制 2020 年 1 月份的现金预算。有关资料如下：
（1）2019 年末现金余额为 8000 元；
（2）2019 年末有息负债余额为 12000 元，已知年利率 4%，按季支付利息；
（3）2019 年末应收账款 4000 元，预计月内可收回 80%；
（4）预计销售产品 10000 件，每件 5 元，预计月内销售的收款比例为 50%；
（5）需要采购材料的成本为 8000 元，70%当月付现，其余下月付现；
（6）2019 年末应付账款余额 5000 元，付款政策同（5）；
（7）月内以现金支付直接人工 8400 元；
（8）制造费用、销售费用和管理费用付现 13854 元；
（9）购买设备支付现金 20900 元；
（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付 3000 元；
（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为 100 元的整数倍数，年利率为 6%，
按月支付利息，借款在期初，还款在期末；
（12）要求月末现金余额介于 5000～5100 元之间。
要求：（1）计算可供使用现金。
（2）计算现金支出总额。
（3）计算现金余缺数值。
（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）可供使用现金
＝8000＋4000×80%＋10000×5×50%
＝36200（元）
（2）采购材料支出＝8000×70%＋5000＝10600（元）
现金支出＝10600＋8400＋13854＋20900＝53754（元）
（3）现金余缺＝36200－53754＝－17554（元）
（4）假设需要借入 W 元，则 1 月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W
存在下列关系式：5000<-17554＋W－0.005W<5100
22667 由于借款额为 100 元的整数倍数，因此，应该借款 22700 元。
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