某企业 2016— 2020年营业收入与资产情况如下：
单位：万元
假设企业的流动负债均为经营负债。
要求：
（1 ）采用高低点法分项建立现金、应收账款、 存货、固定资产及流动负债的资金预测模型，并建立总资金预测模型，预测当 2021年营业收入为 800万元时企业的总资金需要总量。
（2）计算 2021年比 2020年增加的资金数量。
（3）若该企业 2021年营业净利率为 10%，利润留存率为 50%，计算企业需从外部筹集的资金。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（ 1）现金占用情况：
b 现 = △ Y/△ X=（ 1600-1200） /（ 700-500） =2
a 现 =Y-bX=1600-2 × 700=200（万元）
应收账款占用情况：
b 应 = △ Y/△ X=（ 2500-1900） /（ 700-500） =3
a 应 =Y-bX=2500-3 × 700=400（万元）
存货占用情况：
b 存 = △ Y/△ X=（ 4100-3100） /（ 700-500） =5
a 存 =Y-bX=4100-5 × 700=600（万元）
固定资产占用情况： a （万元） 固=6500
无息流动负债占用情况：
b 流 = △ Y/△ X=（ 1230-930） /（ 700-500） =1.5
a 流 =Y-bX=1230-1.5 × 700=180（万元）
汇总计算：
b=2+3+5-1.5=8.5
a=200+400+600+6500-180=7520 （万元）
Y=a+bX=7520+8.5X
2021 年企业资金需要总量 =7520+8.5× 800=14320（万元）
（ 2） 2020年企业实际资金需要总量
= 总资产 -经营负债 =14710-1210=13500（万元）
2021 年需增加的资金数量 =14320-13500=820（万元）
（ 3） 2021年预计增加的留存收益 =800× 10%× 50%=40（万元）
则 2021年从外部筹集的资金 =820-40=780（万元）。
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