乙企业 2020 年 12 月 31 日资产负债表（简表）如下表所示：（单位：万元）
乙企业 2021 年的相关预测数据为：销售收入 20000 万元，新增留存收益 100 万元；各项与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如下表所示：（单位：万元）
要求：
（1）建立总资金需求模型；
（2）根据第（1）问得出的总资金需求模型，测算 2021 年资金需求总量；
（3）测算 2021 年外部融资需求量。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（1）年度不变资金（∑a）
＝（1000＋570＋1500＋4500）－（300＋390）
＝6880（万元）
每元销售收入所需变动资金（∑b）
＝（0.05＋0.14＋0.25）－（0.1＋0.03）＝0.31（元）
即：Y＝6880＋0.31X
（2）2021 年资金需求总量＝6880＋0.31×20000＝13080（万元）
（3）2020 年末筹资性负债和股东权益合计
＝12000－1500－750＝9750（万元）
或者：
2020 年末筹资性负债和股东权益合计
＝2750＋2500＋3000＋1500＝9750（万元）
2021 年需要增加的资金量＝13080－9750＝3330（万元）
2021 年外部融资需求量＝3330－100＝3230（万元）
你可能感兴趣的试题
以摊余成本计量的金融资产处置时，原已计提的债权投资减值准备不需要转出。（ ）
- 查看答案
在持续经营假设下，企业进行会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（ ）
- 查看答案
企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应当作为合同取得成本确认为一项资产。（ ）
- 查看答案
企业购建或生产的符合资本化条件的资产的各部分分别完工，且每部分在其他部分继续建造过程中可供使用或者可对外销售，且为使该部分资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动实质上已经完成的，应当停止与该部分资产相关的借款费用的资本化。（ ）
- 查看答案
A公司购入B公司5％的股份，取得投资后A公司对B公司不具有重大影响，则A公司不应将其作为长期股权投资核算。（ ）
- 查看答案