已知：甲、乙两个企业的相关资料如下：
资料一：甲企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表1 所示：
资料二：乙企业 2020年 12月31 日资产负债表（简表）如表 所示：
该企业 2021年的相关预测数据为：销售收入 20000万元，新增留存收益 100万元；不变现金总额 1000元，每元销售收入占用变动现金 0.05，其他与销售收入变化有关的资产负债表项目预测数据如表 3所示：
要求：
（ 1）根据资料一，运用高低点法测算甲企业的下列指标：
①每元销售收入占用变动现金；
②销售收入占用不变现金总额。
（ 2）根据资料二为乙企业完成下列任务：
①按步骤建立总资金需求模型；
②测算 2021年资金需求总量；
③测算 2021年外部筹资量。
正确答案及解析
正确答案
错误
解析
（ 1）高低点法计算甲企业有关指标如下：
①每元销售收入占用变动现金 =（ 750-700） /（ 12000-10000） =0.025
②销售收入占用不变现金总额 =700-0.025× 10000=450（万元）
（ 2）总资金需求模型
①根据资料二可以计算总资金需求模型中：
a=1000 ＋ 570＋ 1500＋ 4500-300-390=6880（万元）
b=0.05 ＋ 0.14＋ 0.25-0.1-0.03=0.31
所以总资金需求模型为： Y=6880＋ 0.31X
② 2021资金需求总量 =6880＋ 0.31× 20000=13080（万元）
③ 2021年外部筹资量
2021 年需要增加的资金 =13080-（ 12000-1500-750） =3330（万元）
2021 年外部筹资量 =3330-100=3230（万元）。
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