（2017年）甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017 年度的预算，部分资料如下：
资料一：2017 年 1－4 月的预计销售额分别为 600 万元、1000 万元、650 万元和 750 万元。
资料二：公司的目标现金余额为 50 万元，经测算，2017 年 3 月末预计“现金余缺”为 30 万元，公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。
资料三：预计 2017 年 1－3 月净利润为 90 万元，没有进行股利分配。
资料四：假设公司每月销售额于当月收回 20%，下月收回 70%，其余 10%将于第三个月收回；公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%，购货款于次月一次付清；公司第 1、2 月份短期借款没有变化。
资料五：公司 2017 年 3 月 31 日的预计资产负债表（简表）如下表所示：
注：表内的“*”为省略的数值。
要求：确定表格中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
正确答案及解析
正确答案
正确
解析
（1）公司的目标现金余额为 50 万元，则 A＝50（万元）
（2）B＝1000×10%＋650×80%＝620（万元）
（3）3 月份新增短期借款＝50－30＝20（万元）
则 C＝612＋20＝632（万元）
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（4）D＝750×60%＝450（万元）
（5）E＝1539＋90＝1629（万元）
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