某企业（增值税一般纳税人） 2020年 9月 7日购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票上注明价款 1000万元，增值税税额 130万元，购入设备发生运费，取得增值税专用发票上注明金额 4.2万元，增值税 0.378万元。该设备当月投入使用，假定该企业生产设备折旧年限为 10年，预计净残值率 5%，则：
（ 1）符合税法规定的该设备的月折旧额是多少万元？
（ 2）当年企业所得税前最多可扣除的折旧额为多少万元？
正确答案及解析
正确答案
解析
（ 1）购入设备及运费的进项税可以抵扣，则购入该设备的计税基础 =1000+4.2=1004.2（万元）该设备可提折旧金额 =1004.2×（ 1-5%） =953.99（万元）。该设备月折旧额 =953.99/（ 10× 12） =7.95（万元）。
（ 2）该企业 9月购进不需安装设备并当月投入使用，从 10月开始计提折旧，当年可提折旧 3个月，当年企业所得税前最多可扣除的折旧额 =7.95× 3=23.85（万元）。
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