A公司为上市公司，2×19年A公司因扩建生产线而购买了大量机器设备，为此支付了可抵扣的增值税进项税额1 500万元，其中1 300万元未能在当年实现抵扣，而需要留待以后年度继续抵扣。根据A公司的年度财务预算，其在2×20年度实现的销售收入预计为1 500万元，由此产生的增值税销项税额为195万元。下列有关A公司2×19年12月31日资产负债表与增值税相关的列报处理，正确的有（ ）。
- A.“其他流动资产”项目列示195万元
- B.“其他非流动资产”项目列示1105万元
- C.“应交税费”项目列示－1300万元
- D.“应交税费”项目列示－1105万元
正确答案及解析
正确答案
A、B
解析
A公司预计能够于2×20年用于抵扣的待抵扣增值税进项税额195万元应当在资产负债表中分类为流动资产，列示为“其他流动资产”，而其余的1 105（1 300－195）万元，由于其经济利益不能在一年内实现，应当分类为非流动资产，列示为“其他非流动资产”。
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