（2020年真题）甲公司 2×20 年会计核算与税法计量存在如下差异：（1）因存货减值计提存货跌价准备 300 万元；（2）因产品质量保证计提预计负债 200 万元；（3）因自行研发无形资产发生研究费用1000 万元，税法规定可以按照 175%的比例进行加计扣除。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为 25%，假定未来存在足够的应纳税所得额抵减可抵扣暂时性差异。甲公司 2×20 年应确认递延所得税资产的金额是（ ）。
- A.125万元
- B.375万元
- C.312.5万元
- D.75万元
正确答案及解析
正确答案
A
解析
甲公司应确认递延所得税资产＝（300＋200）×25%＝125（万元），自行研发无形资产的研究费用加计扣除不属于可抵扣暂时性差异，不需要确认递延所得税资产。
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