某证券公司为居民企业，以收取手续费、佣金为主要收入。20X6年收取手续费收入1000万元，佣金收入1200万元，其他业务收入200万元，发生的成本费用税金为1500万元(包括支付的手续费1000万元)，通过公益部门捐赠给贫困地区200万元，假设不存在其他的调整项目，20X6年该企业应该缴纳企业所得税()万元。
- A.204
- B.175
- C.225
- D.185
正确答案及解析
正确答案
A
解析
从事代理服务、主营业务收入为手续费和佣金的企业(如证券、期货、保险等企业)，为其取得该类收入而实际发生的营业成本(包括手续费及佣金支出)，准予在企业所得税前据实扣除。所以该企业支付的成本费用中包括手续费1000万元是可以据实扣除的。利润总额=1000+1200+200-1500-200=700(万元)，捐赠扣除限额=700×12%=84(万元)，捐赠200万元超过了限额规定，调整应纳税所得额116万元。应缴纳企业所得税=(700+116)×25%=204(万元)。
