B公司适用的所得税税率为25%，2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出，所得税汇算清缴日为2013年3月31日。2013年1月10日发生销售退回的业务，商品已收到并入库，且已开具增值税红字专用发票。该销售在2012年12月发出且已确认收入并结转成本，价款为1000万元，销项税额为170万元，成本为800万元，货款未收到。则B公司对该事项的相关会计处理正确的是()。
- A.作为资产负债表日后调整事项
- B.冲减2012年度的营业收入1000万元
- C.冲减2012年度的营业成本800万元
- D.冲减2012年度的递延所得税资产50万元
正确答案及解析
正确答案
D
解析
该事项是日后期间报告年度销售的商品发生退回，2012年所得税汇算清缴日前应冲减2012年度的应交所得税50万元[(1000-800)×25%]。
