被审计单位存货内部控制规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。对此，注册会计师拟实施的下列控制测试程序中，有效的是（ ）。
- A.抽取出库单与领料单核对，检查领料单填制是否正确
- B.抽取材料明细台账，检查是否经过仓储经理的复核
- C.抽取出库单，检查仓储经理复核与电子签名的印记
- D.抽取领料单，检查领料单是否有仓储经理的电子签名
正确答案及解析
正确答案
C
解析
即使出库单与领料单不一致，也不能证明领料单不正确（A无效）；仓储经理的职责是复核出库单并进行电子签名（C有效），不包括复核材料明细台账（B无效），也不包括在领料单上签名（D无效）。
