甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×15年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（ ）。
- A.产生应纳税暂时性差异80万元
- B.产生可抵扣暂时性差异80万元
- C.产生可抵扣暂时性差异40万元
- D.不产生暂时性差异
正确答案及解析
正确答案
B
解析
2×15年12月31日，该项固定资产的账面价值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（万元），计税基础=600-600/5=480（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异80万元。
