2021注册会计师(CPA)考试税法高频错题2

推荐等级：
发布时间：2021-08-03 17:13
卷面总分：85分
答题时间：240分钟
试卷题量：85题
练习次数：17次
试卷分类：注会税法
试卷类型：模拟考题

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单选题

列各项收入中，需要缴纳增值税的是（）。

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正确答案：B

本题解析：

选项 B，一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过 3% 的部分实行增值税即征即退政策

单选题

下列各项中属于现行税务行政处罚主要类型的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

根据税法的规定，现行税务行政处罚主要有：（1）罚款；（2）没收财物违法所得；（3）停止出口退税权；（4）法律、法规和规章规定的其他行政处罚。

单选题

根据规定，学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过（）。

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正确答案：D

本题解析：

同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过 48 个月

单选题

根据规定，综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行（）管理

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正确答案：B

本题解析：

综合保税区增值税一般纳税人资格试点实行备案管理。

单选题

2020 年 1 月,某国际贸易公司员工，因工作需要乘坐国际航班去美国出差取得航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价 22800 元，燃油附加费 100 元。这张行程单可以抵扣的进项税为（）元

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正确答案：A

本题解析：

自 2019 年 4 月 1 日起，购进国内旅客运输服务，可以计算抵扣进项税额，而购入国际旅客运输服务的不可以计算抵扣的

单选题

2019 年 12 月某教育机构当期的销项税额为 68 万元，当期进项税额为 30 万，其中有 5 万是购入元旦员工福利取得进项税额，当月该教育机构增值税的加计抵减额为（）万元。

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正确答案：D

本题解析：

教育属于生活行服务业，自 2019 年 10 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计 15%，抵减应纳税额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额 12 月该教育机构应纳增值税的加计抵减额＝（30-5）×15%＝3.75（万元）

单选题

根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中不正确的是（）。

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正确答案：A

本题解析：

企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。但是，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

单选题

企业转让代个人持有的限售股，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，企业在转让时确认的应纳税所得额，下面税务处理正确的是（）。

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正确答案：C

本题解析：

企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的 15%，核定为该限售股原值和合理税费